वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने 1 फरवरी 2023 को केंद्रीय बजट 2023 पेश किया।
इस बजट का उद्देश्य चल रही चुनौतियों का समाधान करना और अगले कुछ दशकों के लिए राष्ट्र को मजबूत बनाना है। इस अर्थव्यवस्था में MSME और Middle class को लाभ पहुंचाने और कर प्रणाली को सरल और कारगर बनाने के लिए कई उपाय शामिल किए गए।
इस बजट में समावेशी विकास, बुनियादी ढांचा और निवेश, क्षमता को उजागर करना, हरित विकास, युवा शक्ति, वित्तीय क्षेत्र इन सात प्राथमिकताओं पर ध्यान दिया गया है । आइए बजट 2023 को विस्तार से समझते हैं।
Budget 2023 Highlights: Direct Tax
Changes in New Tax Regime
| Income range | Income tax rate |
| Up to Rs. 3,00,000 | Nil |
| Rs. 300,000 to Rs. 6,00,000 | 5% on income which exceeds Rs 3,00,000 |
| Rs. 6,00,000 to Rs. 900,000 | Rs 15,000 + 10% on income more than Rs 6,00,000 |
| Rs. 9,00,000 to Rs. 12,00,000 | Rs 45,000 + 15% on income more than Rs 9,00,000 |
| Rs. 12,00,000 to Rs. 1500,000 | Rs 90,000 + 20% on income more than Rs 12,00,000 |
| Above Rs. 15,00,000 | Rs 150,000 + 30% on income more than Rs 15,00,000 |
- नई कर व्यवस्था अब डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था है। नई कर व्यवस्था को और अधिक आकर्षक बनाने के लिए सरकार ने 5 प्रमुख उपाय किए हैं। हालांकि, करदाताओं के पास पुरानी कर व्यवस्था चुनने का विकल्प है।
- नई कर व्यवस्था के तहत 7 लाख रुपये की आय पर कर छूट की शुरुआत की गई है। इसलिए, यदि आपकी कर योग्य आय नई कर व्यवस्था के तहत 7 लाख से कम है, तो आपको कर का भुगतान नहीं करना होगा।
- नई टैक्स व्यवस्था के तहत भी 50,000 रुपये का स्टैंडर्ड डिडक्शन पेश किया गया है।
- नई कर व्यवस्था के तहत उच्चतम अधिभार 5 करोड़ रुपये से अधिक आय वाले लोगों के लिए 37% से घटाकर 25% कर दिया गया है। यह कदम उनकी कर दर को 42.74% से घटाकर 39% कर देता है।
Presumptive Taxation Limits Revised for FY 2023-24
| Category | Previous limits | Revised limits |
| Sec 44AD: For small businesses | Rs 2 crore | Rs 3 crore* |
| Sec 44ADA: For professionals like doctors, lawyers, engineers, etc. | Rs 50 lakh | Rs 75 lakh* |
* सीमा में वृद्धिकुछ शर्त के साथ लागू किया गया है कि 95% receipts ऑनलाइन के माध्यम से होना चाहिए।
Start-ups
| Start-ups | Previous limiit | Revised limit |
| Date of incorporation for income tax benefits | 31.03.2023 | 31.03.2024 |
| Time limit for set-off and carry forward of losses | 7 years from incorporation | 10 years from incorporation |
केवल शर्त यह है कि कम से कम 51% शेयरधारकों को वर्ष में शेयरों को जारी रखना चाहिए,
Co-operative Societies सहकारी समितियाँ:
सहकारी समितियों के लिए घोषित कुछ प्रस्ताव हैं:
- New manufacturing initiatives: सरकार ने 31 मार्च, 2024 तक निर्माण शुरू करने वाली नई सहकारी समितियों को 15% की रियायती कर दर का लाभ दिया है।
- Sugar सहकारी समितियां: 2016-17 से पहले चीनी सहकारी समितियों को किसी भी व्यय की अनुमति नहीं थी, अब मूल्यांकन अधिकारी (Assessing Officer) को आवेदन करके दावा किया जा सकता है।
- धारा 194N: नकद निकासी पर सहकारी समितियों के लिए TDS की सीमा बढ़ाकर 3 करोड़ रु कर दिया है ।
- नकद जमा सीमा: प्राथमिक कृषि सहकारी समितियों (PACS) और प्राथमिक सहकारी कृषि और ग्रामीण विकास बैंकों (PCARDBs) द्वारा नकद जमा और ऋण की सीमा प्रति सदस्य अधिकतम 200,000 तक कर दिया गया है।
Other Direct Tax Updates
Other Direct Tax Updates
- Leave Encashment: गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए लीव एनकैशमेंट के लिए छूट सीमा को 3 लाख रुपये से बढ़ाकर 25 लाख रुपये कर दिया गया है। इस प्रकार, सेवानिवृत्ति के समय, रुपये तक का अवकाश नकदीकरण। अधिकतम 10 महीने की अवधि के लिए 25 लाख धारा 10(10AA) के तहत कर-मुक्त है।
- EPF निकासी पर TDS: ईपीएफ की कर योग्य निकासी पर TDS दर को 30% से घटाकर 20% कर दिया गया है।
- Payment Based Deduction: MSME को किए गए किसी भी भुगतान को व्यय के रूप में तभी स्वीकार किया जाएगा जब वास्तव में भुगतान किया गया हो। यह कदम ‘MSME’ को भुगतान’ को धारा 43बी के दायरे में लाता है।
- No Penalty: जहां एक प्राथमिक कृषि ऋण समिति या एक प्राथमिक सहकारी कृषि और ग्रामीण विकास बैंक द्वारा अपने सदस्यों या इसके विपरीत एक ऋण स्वीकार या चुकाया जाता है, धारा 269SS या 269ST के तहत कोई जुर्माना नहीं लगेगा।
- Capital Gains Exemption limit: धारा 54 से 54F के तहत Capital लाभ कर छूट 10 करोड़ रुपये तक सीमित है। । पहले कोई RULE नहीं थी।
Budget 2023 Highlights: Indirect Tax
बजट 2023 की मुख्य विशेषताएं: अप्रत्यक्ष कर
सीमा शुल्क परिवर्तन
बजट 2023 में किए गए अप्रत्यक्ष कर प्रस्ताव निर्यात(exports) को बढ़ावा देते हैं, घरेलू विनिर्माण(domestic manufacturing) को प्रोत्साहित करते हैं, घरेलू मूल्यवर्धन(domestic value addition) को बढ़ाते हैं और green energy and mobility को बढ़ावा देते हैं।
The customs duties were revised on the following list of items-
| Items of which customs duty was revised | Impact/Benefit |
| Imported capital goods for lithium-ion battery manufacturing | For greener mobility |
| Imported mobile camera lens | Deepening value addition |
| Denatured ethyl alcohol | Benefits the chemical industry |
| Primary inputs for making shrimp feed | Increase in marine exports |
| Seeds for manufacturing lab-grown diamonds | Promotes exports |
| Extending the concessional Basic Customs Duty (BCD) on copper scrap | Increasing raw material availability for MSMEs |
| Compounding rubber to bring it at par with natural rubber | To curb duty circumvention |
- सिगरेट पर राष्ट्रीय आपदा आकस्मिक शुल्क (NCCD ) बढ़ाया गया।
- सोने, चांदी और प्लेटिनम सहित कीमती धातुओं से बने आभूषणों पर शुल्क बढ़ाया गया है।
- CRGO Steel, फेरस स्क्रैप और निकल कैथोड के निर्माण के लिए कच्चे माल पर BCD से छूट का विस्तार किया गया है।
- FM ने लैब ग्रोन डायमंड्स (LGDs) के निर्माण के लिए उपयोग किए जाने वाले बीजों पर सीमा शुल्क कम कर दिया है।
- इलेक्ट्रिक किचन चिमनियों पर बेसिक कस्टम ड्यूटी बढ़ा दी गई है।
- वित्त मंत्री ने टेलीविजन के घरेलू विनिर्माण को प्रोत्साहित करने के लिए टीवी पैनल के ओपन सेल के पुर्जों पर बुनियादी सीमा शुल्क घटा दिया।
- इलेक्ट्रिक वाहनों में बैटरी के लिए लिथियम-आयन सेल के निर्माण के लिए उपयोग किए जाने वाले पूंजीगत सामान और मशीनरी के आयात के लिए सीमा शुल्क छूट जारी है।
- प्राकृतिक गैस में बायो-गैस पर उत्पाद शुल्क के लिए भी छूट दी गई है।
- Imported item जैसे खिलौने, साइकिल, ऑटोमोबाइल और नेफ्था पर बुनियादी सीमा शुल्क, उपकर और अधिभार में मामूली बदलाव किए गए हैं।
GST Changes
- धारा 16 को एक शर्त के लिए संशोधित किया गया है कि ऐसे मामलों में जहां एक प्राप्तकर्ता करदाता चालान जारी होने की तारीख से 180 दिनों के भीतर जीएसटी सहित अपने आपूर्तिकर्ता चालान मूल्य का भुगतान करने में विफल रहता है, तो उन्हें उस पर धारा 50 के तहत गणना किए गए ब्याज के साथ भुगतान करना होगा।
- धारा 10 में इस तरह संशोधन किया गया है कि एक करदाता संरचना योजना का विकल्प चुन सकता है, भले ही वे ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के माध्यम से माल की आपूर्ति कर रहे हों, जहां धारा 52 के तहत टीसीएस एकत्र किया जाता है।
- धारा 37, 39, 44, और 52 में संशोधन करदाताओं को GSTR-1 (बाहरी आपूर्ति के लिए वापसी), GSTR-3B (सारांश रिटर्न), GSTR-9 (वार्षिक रिटर्न), और GSTR-8 (ई-कॉमर्स) दाखिल करने से प्रतिबंधित किया गया है। ऑपरेटर) देय तिथि से तीन साल की समाप्ति के बाद कर अवधि के लिए।
- 10,000 रुपये का जुर्माना या शामिल कर की राशि के बराबर राशि, जो भी अधिक हो, ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के लिए शुल्क लिया जाएगा जो-
- एक अपंजीकृत व्यक्ति को उनके माध्यम से वस्तुओं या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति करने की अनुमति दें, सिवाय इसके कि ऐसे व्यक्ति को जीएसटी पंजीकरण से छूट दी गई हो।
- किसी भी पंजीकृत व्यक्ति को उनके माध्यम से वस्तुओं/सेवाओं की अंतर्राज्यीय आपूर्ति करने की अनुमति दें जहां वे इसके लिए अपात्र हैं।
- GST पंजीकरण प्राप्त करने से छूट प्राप्त व्यक्ति द्वारा उनके माध्यम से की गई किसी भी बिक्री के GSTR-8 में सटीक विवरण प्रस्तुत न करें।
- निम्नलिखित अपराधों को कम कर दिया गया है-
- जहां कोई व्यक्ति सीजीएसटी अधिनियम के तहत किसी अधिकारी को उनके कर्तव्यों के निर्वहन में बाधा डालता है या रोकता है,
- जहां कोई व्यक्ति भौतिक साक्ष्य या दस्तावेजों के साथ छेड़छाड़ करता है या उन्हें नष्ट करता है,
- जहां कोई व्यक्ति सीजीएसटी अधिनियम या नियमों के तहत आपूर्ति की जाने वाली आवश्यक जानकारी प्रदान करने में विफल रहता है या गलत जानकारी प्रदान करता है।
- अपराधों के प्रशमन के संबंध में, इसमें शामिल कर की अधिकतम 100% राशि तक शामिल कर के 25% की सीमा को बदल दिया गया है।
- सीजीएसटी अधिनियम में एक नया खंड 158ए जोड़ा गया है ताकि व्यवसायों को अब सहमति से डिजिटल रूप से जीएसटी डेटा साझा करने की अनुमति मिल सके। यह GST पोर्टल पर एक पंजीकृत व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत की गई जानकारी को ऐसी अन्य प्रणालियों के साथ साझा करने के तरीके और शर्तों को निर्धारित करता है, जिन्हें अधिसूचित किया जा सकता है, जैसा कि घोषित किया गया है-
- GSTR-1/3B/9 के तहत दायर रिटर्न, या
- पंजीकरण का आवेदन, या
- जावक आपूर्ति का विवरण, या
- ई-इनवॉइस या ई-वे बिल बनाना, या
- कोई अन्य विवरण, जैसा कि निर्धारित किया जा सकता है।
बजट 2023 की मुख्य विशेषताएं:
समावेशी विकास
सरकार की “सबका साथ सबका विकास” की नीति से महिलाओं, अनुसूचित जाति, अनुसूचित जनजाति, अन्य पिछड़ा वर्ग और अन्य वंचित समूहों सहित समाज के विभिन्न वर्गों को लाभ हुआ है। बजट उन प्रयासों पर निर्माण करना जारी रखेगा।
अंतिम मील तक पहुंचना
आकांक्षी जिला कार्यक्रम की सफलता के आधार पर, सरकार ने लॉन्च किया
कमजोर जनजातीय समूहों की सामाजिक-आर्थिक स्थितियों में सुधार के लिए अगले 3 वर्षों में नए लॉन्च किए गए प्रधान मंत्री पीवीटीजी (आदिम कमजोर जनजातीय समूह) के लिए 15000 करोड़ रुपये का परिव्यय प्रस्तावित
पीएम आवास योजना के लिए परिव्यय को 66% बढ़ाकर 79,000 करोड़ रुपये कर दिया गया।
अगले तीन वर्षों में, केंद्र की 740 एकलव्य मॉडल आवासीय विद्यालयों के लिए 38,800 शिक्षकों और सहायक कर्मचारियों को नियुक्त करने की योजना है, जो 3.5 लाख आदिवासी छात्रों को शिक्षा प्रदान करेगा।
बुनियादी ढांचा और निवेश
प्रस्तावित पूंजीगत व्यय को 33% बढ़ाकर 10 लाख करोड़ रुपये किया गया है।
राज्य सरकारों को 50 साल का ब्याज मुक्त ऋण एक और साल के लिए बढ़ाया जाएगा, जिसके परिणामस्वरूप 1.3 लाख करोड़ रुपये का बहिर्वाह होगा।
रेलवे के लिए 2.4 लाख करोड़ रुपये का नियोजित परिव्यय
क्षेत्रीय हवाई संपर्क को बढ़ाने के लिए 50 हवाई अड्डों, हेलीपोर्ट्स, वाटर एयरोड्रोम और उन्नत लैंडिंग ग्राउंड को पुनर्जीवित किया जाएगा।
टियर 2 और टियर 3 शहरों में शहरी बुनियादी ढाँचा तैयार करने के लिए 10,000 करोड़ रुपये प्रति वर्ष के परिव्यय के साथ शहरी अवसंरचना विकास कोष (UIDF) की स्थापना की जाएगी।
क्षमता को उजागर करना
विवाद से विश्वास I: कोविड काल के दौरान, यदि MSME विफल हो जाते हैं
बजट 2023 हाइलाइट्स:
FY23 GDP विकास दर 7% अनुमानित है। बेहतर, रोग मुक्त रोपण सामग्री की आपूर्ति बढ़ाने के लिए आत्मानबीर स्वच्छ संयंत्र कार्यक्रम के हिस्से के रूप में उच्च मूल्य वाली बागवानी फसलों पर 2,200 करोड़ रुपये खर्च करना।
कृषि ऋण लक्ष्य को बढ़ाकर 20 लाख करोड़ रुपये किया जाएगा।
जबकि मौजूदा राजकोषीय घाटा जीडीपी का 6.4% है। सरकार का लक्ष्य 2025-26 तक इसे जीडीपी के 4.5% से नीचे लाना है।
सरकार ने कहा है कि वह किसानों को प्रति वर्ष 7% की प्रभावी ब्याज दर पर 3 लाख रुपये तक का अल्पकालिक ऋण प्राप्त करने में मदद करने के लिए 2% ब्याज सब्सिडी की पेशकश करेगी।
भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) ने संपार्श्विक-मुक्त कृषि ऋण की सीमा 1 लाख रुपये से बढ़ाकर 1.6 लाख रुपये कर दी है।
