अग्रिम कर भुगतान एक ऐसी प्रणाली है जिसमें करदाता वर्ष के अंत से पहले अपनी कर देनदारी का एक हिस्सा चुकाते हैं। इसे अक्सर टैक्स ईएमआई के रूप में देखा जाता है।
एडवांस टैक्स उन व्यक्तियों द्वारा देय कर है, जिनके वेतन के अलावा अन्य आय के स्रोत हैं। यह किराए, शेयरों से पूंजीगत लाभ, सावधि जमा, लॉटरी जीतने आदि पर लागू होता है। इसका भुगतान ऑनलाइन या कुछ बैंकों के माध्यम से किया जा सकता है।
Advance Tax Payment – Eligibility, Calculations & Exemption
What is Advance Tax Payment? अग्रिम कर भुगतान क्या है?
सीधे शब्दों में, एक वित्तीय वर्ष की समाप्ति से पहले कर देनदारियों का भुगतान करना एक अग्रिम कर कहलाता है।यह तब देय होता है जब किसी व्यक्ति की कर देनदारी किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में 10000 रुपये से अधिक हो जाती है। विशेष रूप से, इस तरह के कर का नियत तारीखों पर किश्तों में भुगतान किया जाता है और उसी वर्ष भुगतान किया जाता है जब आय उत्पन्न होती है।
इसे सरकार के लिए अनुकूल माना जाता है क्योंकि यह वर्ष भर आय के सुचारू और निरंतर प्रवाह की सुविधा प्रदान करता है। यदि किस्त बढ़ने पर करदाता की आय का अनुमान बढ़ता या घटता है, तो देय अग्रिम कर राशि को तदनुसार समायोजित किया जा सकता है|
आमतौर पर, कर देनदारी का कम से कम 15% 15 जून या उससे पहले भुगतान किए जाने की उम्मीद है। इसका 45% 15 सितंबर तक अपेक्षित है, जबकि कम से कम 75% का भुगतान 15 दिसंबर तक किया जाना चाहिए। इसके बाद, संपूर्ण अग्रिम कर देयता को 15 मार्च तक कवर किया जाना चाहिए।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि देय तिथियों पर देय अग्रिम कर की राशि करदाताओं की विभिन्न श्रेणियों के बीच भिन्न होती है। इसके अलावा, अनिवासी भारतीय, जिनकी भारत में अर्जित आय 10,000 रुपये से अधिक है, आयकर अग्रिम कर भुगतान के लिए उत्तरदायी हैं
आयकर विभाग द्वारा अधिकृत बैंक शाखाओं में कर भुगतान चालान के माध्यम से अग्रिम कर का भुगतान किया जा सकता है। इसे आईसीआईसीआई बैंक, भारतीय रिजर्व बैंक, एचडीएफसी बैंक, सिंडिकेट बैंक, इलाहाबाद बैंक, स्टेट बैंक ऑफ इंडिया और अधिक जैसे अधिकृत बैंकों में जमा किया जा सकता है।
अग्रिम कर भुगतान का दूसरा तरीका आयकर विभाग की ऑनलाइन कर भुगतान वेबसाइट या नेशनल सिक्योरिटीज डिपॉजिटरी के माध्यम से भुगतान करना है।
Who is Liable to Pay Advance Tax? अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है?
- अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए आपको जिन पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा वे हैं:
- आपकी कर देनदारी 10,000 रुपये और उससे अधिक होनी चाहिए।
- आपको वेतनभोगी या स्व-नियोजित व्यक्ति होना चाहिए।
- शेयरों पर पूंजीगत लाभ के माध्यम से प्राप्त आय।
- सावधि जमा पर अर्जित ब्याज।
- लॉटरी से अर्जित जीत।
- गृह संपत्ति से अर्जित किराया या आय।
- व्यवसायों के लिए प्रकल्पित आय- जिन करदाताओं ने धारा 44AD के तहत प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प चुना है, उन्हें 15 मार्च को या उससे पहले एक किश्त में अपने अग्रिम कर की पूरी राशि का भुगतान करना होगा। उनके पास 31 मार्च तक अपने सभी कर बकाया का भुगतान करने का विकल्प भी है।
- पेशेवरों के लिए प्रकल्पित आय- स्वतंत्र पेशेवर जैसे डॉक्टर, वकील, आर्किटेक्ट आदि धारा 44ADA के तहत प्रकल्पित योजना के अंतर्गत आते हैं। उन्हें अपनी पूरी अग्रिम कर देनदारी 15 मार्च या उससे पहले एक किस्त में चुकानी होगी। वे 31 मार्च तक पूरी रकम का भुगतान भी कर सकते हैं।
Advance Tax for Corporate and Individual Taxpayers
| Payment Due Date | Amount to be Paid as Advance Tax |
| On or before 15 June | 15% of the Advance Tax |
| On or before 15 September | 45% of the Advance Tax minus the Advance Tax that has been paid |
| On or before 15 December | 75% of the Advance Tax minus the Advance Tax that has been paid |
| On or before 15 March | 100% of the Advance Tax minus the Advance Tax that has been paid |
How to Pay Advance Tax Online? एडवांस टैक्स का ऑनलाइन भुगतान कैसे करें?
आयकर विभाग द्वारा दी जाने वाली ऑनलाइन सुविधा के माध्यम से अग्रिम कर का भुगतान ऑनलाइन किया जा सकता है। अग्रिम कर के लिए एक सफल ऑनलाइन भुगतान करने के लिए जिन चरणों का पालन करने की आवश्यकता है, उन्हें नीचे सूचीबद्ध किया गया है।
चरण 1: आधिकारिक सरकार www.tin-nsdl.com पर जाएं।
चरण 2: “सेवाएं” पर क्लिक करें – एपेमेंट: करों का ऑनलाइन भुगतान करें
चरण 3: अपने आयकर (अग्रिम कर) का भुगतान करने के लिए सही चालान का चयन करें
स्टेप 4: फॉर्म में सही विवरण भरें। आपको सही मूल्यांकन वर्ष, पता, फोन नंबर, ईमेल पता, बैंक का नाम, कैप्चा कोड और ऐसे अन्य महत्वपूर्ण विवरण जैसे विवरण भरने होंगे।
चरण 5: विवरण भरने के बाद, आपको बैंक के नेट बैंकिंग पेज पर भेज दिया जाएगा। भुगतान की जाने वाली आय को इस पृष्ठ में दोबारा जांचना चाहिए।
चरण 6: इसके बाद, आपको अपने चालान नंबर सहित अपने भुगतान का विवरण मिलेगा।
चरण 7: भुगतान करने के बाद अपने भुगतान की रिपोर्ट करना महत्वपूर्ण है। आप भुगतान किए गए कर पृष्ठ के अंतर्गत एक अतिरिक्त प्रविष्टि जोड़कर ऐसा कर सकते हैं।
अग्रिम कर चालान 280
चालान 280 लोगों को भारत के आयकर विभाग की वेबसाइट पर अपना आयकर ऑनलाइन भुगतान करने की अनुमति देता है। लोगों को वेबसाइट पर इस चालान का चयन करना होगा और फॉर्म भरना होगा और फिर ऑनलाइन/कार्यालय करों का भुगतान करने के लिए इसका इस्तेमाल करना होगा। यदि वे कर का भुगतान ऑफलाइन करना चाहते हैं, तो उन्हें आयकर स्वागत से चालान 280 फॉर्म डाउनलोड करना होगा, इसे भरकर बैंक में जमा करना होगा।
अग्रिम कर भुगतान की गणना कैसे करें?
आप नीचे दिए गए चरणों और संकेतों का पालन करके आसानी से गणना कर सकते हैं कि आपको कितना अग्रिम कर चुकाना होगा:
चरण 1: अनुमान लगाएं कि आपने उस वित्तीय वर्ष में कितनी आय अर्जित की है जिसके लिए आप अग्रिम कर की गणना कर रहे हैं। ये आय के शीर्ष हैं जिन्हें अर्जित आय के लिए ध्यान में रखा जाना चाहिए:
एफडी, बचत खाते आदि से अर्जित किसी भी ब्याज से आय।
पूंजीगत लाभ
व्यावसायिक आय
किराए से आय
नाबालिगों की आय अगर इसे करदाता की आय में जोड़ा जाता है
कोई अन्य आय
चरण 2: सकल कर योग्य आय पर पहुंचने के लिए ऊपर दिए गए आंकड़े में अपना वेतन जोड़ें (जबकि अग्रिम कर आपके वेतन पर लागू नहीं होता है, कुल योग आपके कर स्लैब को बदल सकता है जो आगे कर देयता को बदल देगा)
चरण 3: आप पर लागू होने वाले नवीनतम आयकर स्लैब को लागू करके देय कर की गणना करें।
चरण 4: टीडीएस स्लैब के अनुसार, उस टीडीएस को घटाएं जिसकी कटौती होने की संभावना है या जो पहले ही काटा जा चुका है।
यदि टीडीएस काटने के बाद आपकी कर देनदारी 10,000 रुपये से अधिक है, तो आप अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं
अग्रिम कर की गणना – उदाहरण
मान्यताओं
वार्षिक सकल आय: 15,00,000 रुपये
व्यय (अनुमान): रु. 8,00,000
पीपीएफ: 30,000 रुपये
एलआईसी प्रीमियम: 20,000 रुपये
चिकित्सा बीमा: 10,000 रुपये
टीडीएस (अनुमान): 20,000 रुपये
सावधि जमा ब्याज: रु. 8,000
| Advance Tax (Estimate) | Amount |
| Income | |
| Gross Income | Rs.15,00,000 |
| Expenses | Rs.8,00,000 |
| Balance | Rs.7,00,000 |
| Fixed Deposit Interest | Rs.8,000 |
| Gross Total Income | Rs.7,08,000 |
| PPF Contribution | Rs.30,000 |
| LIC Premium | Rs.20,000 |
| Medical Insurance | Rs.10,000 |
| Balance | Rs.6,48,000 |
| Payable Tax | Rs.42,100 |
| Education Cess | Rs.1,684 |
| Total | Rs.43,784 |
| TDS | Rs.20,000 |
| Advance Tax to be Paid | Rs.23,784 |
Advance Tax Payments
| Due Date | Advance Tax | Amount |
| 15 June | 15% | Rs.3,600 |
| 15 September | 45% | Rs.10,700 |
| 15 December | 75% | Rs.17,900 |
| 15 March | 100% | Rs.23,800 |
अग्रिम कर देर से भुगतान और ब्याज
यदि आपके द्वारा भुगतान किया गया अग्रिम कर निर्धारित कर के 90% से कम है, तो आपसे आयकर अधिनियम की धारा 234बी के तहत हर महीने 1% का ब्याज लिया जाएगा। ब्याज की गणना डिफ़ॉल्ट राशि पर 1% ब्याज के रूप में हर महीने तब तक की जाती है जब तक कि कर का भुगतान पूरी तरह से नहीं हो जाता। यदि आप दूसरी या तीसरी समय सीमा तक भुगतान नहीं करते हैं तो वही ब्याज जुर्माना लागू होगा।
आयकर अधिनियम की धारा 234सी के तहत, यदि आप समय पर अपनी अग्रिम कर की किस्त का भुगतान नहीं करते हैं, तो आपसे 1% की ब्याज दर ली जाएगी।
अग्रिम कर भुगतान में छूट
60 वर्ष और उससे अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों को अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट दी गई है।
टीडीएस नेट के अंतर्गत आने वाले वेतनभोगी व्यक्तियों को अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। हालांकि, ब्याज, पूंजीगत लाभ, किराया और अन्य गैर-वेतन आय जैसे स्रोतों से होने वाली आय पर अग्रिम कर लगेगा।
यदि टीडीएस काटा गया वर्ष के लिए देय कर से अधिक है, तो व्यक्ति को अग्रिम कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।
एडवांस टैक्स देने के फायदे
अग्रिम कर करदाताओं के तनाव को कम करने में मदद करता है। अग्रिम कर का भुगतान करने से करदाताओं को धन की कमी या अंतिम समय में कर भुगतान के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं होती है।
यह कर संग्रह प्रक्रिया को गति देता है।
यह सरकारी धन को बढ़ाता है क्योंकि सरकार एकत्रित राशि पर ब्याज अर्जित कर सकती है।
अग्रिम कर भुगतान लोगों को उनके कर भुगतान में चूक से बचाता है।
यह व्यवसायों को अपने वित्त को अच्छी तरह से प्रबंधित करने में मदद करता है और वर्ष के दौरान अर्जित आय का एक विचार प्रदान करता है।
अग्रिम कर भुगतान में वापसी
साल के अंत में अगर इनकम टैक्स डिपार्टमेंट को पता चलता है कि आपने जितना टैक्स चुकाना चाहिए था, उससे ज्यादा टैक्स चुका दिया है तो वह अतिरिक्त रकम वापस कर देगा. करदाता फॉर्म 30 भरकर और जमा करके रिफंड का दावा कर सकते हैं। उन्हें आकलन वर्ष के अंतिम वर्ष से एक वर्ष की अवधि के भीतर दावा करना होगा।
अग्रिम कर पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या एनआरआई को अग्रिम कर का भुगतान करना आवश्यक है?
यदि आप 10,000 रुपये से अधिक की आय अर्जित कर रहे हैं तो आपको अग्रिम कर का भुगतान करना होगा।
मैं 15 मार्च को चौथी किस्त देना भूल गया था। इक्या करु
यदि आप 15 मार्च को अपनी चौथी किस्त का भुगतान करने की समय सीमा चूक जाते हैं, तो आप 31 मार्च तक भुगतान कर सकते हैं।
क्या होगा यदि भुगतान किया गया अग्रिम कर कुल कर देयता से अधिक है?
यदि भुगतान किया गया अग्रिम कर कुल कर देयता से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि वापस कर दी जाएगी। यदि अग्रिम राशि कर देयता के 10% से अधिक है, तो 6% प्रति वर्ष का ब्याज। आईटी विभाग द्वारा भुगतान किया जाएगा।
अग्रिम कर के भुगतान का तरीका क्या है?
आप अपने अग्रिम कर का भुगतान इंटरनेट बैंकिंग या चालान के माध्यम से कर सकते हैं।
क्या 31 मार्च तक देय किसी कर को अग्रिम कर माना जाएगा?
हां, 31 मार्च तक चुकाए गए किसी भी टैक्स को एडवांस टैक्स पेमेंट माना जाएगा।
क्या अग्रिम कर का भुगतान नहीं करने की स्थिति में जुर्माना लगाया जाएगा?
हाँ, यदि अग्रिम कर देय तिथि तक भुगतान नहीं किया जाता है तो 1% का जुर्माना लगाया जाएगा।
क्या कोई सीमा है जिसके ऊपर अग्रिम कर का भुगतान किया जाना चाहिए?
यदि एक वित्तीय वर्ष में भुगतान की जाने वाली कर राशि 10,000 रुपये से अधिक है, तो अग्रिम कर का भुगतान किया जाना चाहिए।
क्या 60 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों को अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त है?
जिन व्यक्तियों की आयु 60 वर्ष से अधिक है और जिनकी आय व्यापार और पेशे के लाभ और लाभ के तहत प्रभार्य नहीं है, उन्हें अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट दी गई है।
क्या एडवांस टैक्स हर महीने देना चाहिए?
एडवांस टैक्स का भुगतान 15 मार्च, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को किश्तों में किया जा सकता है।
क्या मैं अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए बैंक शाखा जा सकता हूँ?
हां, आप अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए बैंक शाखा में जा सकते हैं।
